——2025年8月29日在伊春市第十五届人民代表大会常务委员会第三十次会议上
伊春市审计局局长张亚林
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
受市政府委托，现向本次人大常委会报告2024年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
2024年是中华人民共和国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。在市委的坚强领导下，我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会及中央、省委、市委经济工作会议精神，坚持以深化财税体制改革、促进提高财政资金使用效益和财政政策效果、优化财政支出结构、防范财政风险为目标，2024年7月至2025年6月，依法审计了2024年度市本级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，各地各部门能够认真贯彻落实国家宏观政策和决策部署，坚持稳中求进工作总基调，积极应对经济下行压力，深化财税体制改革，加强财政收支管理，履行公共财政职责，着力发挥积极财政政策作用，为全市经济社会持续健康发展提供了有力保障，促进了全市经济社会平稳运行，推进中国式现代化伊春实践迈出坚实步伐。
（一）加大组织收入力度，夯实财政基础。充分发挥财政牵头协调作用，紧盯全年收入目标，细化分解落实任务，协同联动抓好收入征管，超额完成增长5%的预期目标。坚持目标导向，精准发力开展对上争取，在提高市县财政保障能力补助资金、县级基本财力保障机制奖补资金、重点生态功能区转移支付资金、资源枯竭城市转移支付资金、省级分享增量税收返还资金、森工教育公安改革移交人员养老缴费基数等方面取得了新突破。
（二）加强支出管理，服务保障经济社会发展。通过严格落实党政机关“过紧日子”要求，大力压缩一般性支出，严格控制“三公”经费，加大财政资金统筹力度，集中财力保障了“三保”支出以及市委市政府重大部署、重点项目及重点领域支出，为经济社会发展提供了有力的财力保障。
（三）支持重大战略、项目实施，助力经济社会高质量发展。一是支持“两新”“两重”工作开展。积极争取“两新”补贴资金和超长期特别国债资金，支持供热管网改造项目、老旧营运货车报废更新和新能源公交车及动力电池更新、提升减缓和适应气候变化的基础能力、中科环保协调处理等项目建设，为“两新”“两重”工作在我市的落实落靠提供强有力的资金保障。二是支持兑现惠企政策。投入市级惠企政策资金2858万元，增强企业发展活力。及时拨付省级专项资金，支持高新技术产业培育、企业技术改造、国有企业退休人员社会化管理，落实新增规上企业奖励及设备更新补助等惠企政策。三是支持基础设施等大项目建设。支持教育强国推进、社会服务设施建设、保障性安居工程、积极应对人口老龄化和托育建设、城市排水防涝能力提升、自然灾害应急能力提升、交通等各领域项目建设。
（四）强化审计整改落实，以审促治取得实效。市审计局坚决扛起跟踪督促整改责任，通过召开整改专题推进会、开展审计整改“回头看”检查、下发整改督办通知书和工作提示函等方式，积极推进审计查出问题逐项逐条整改到位，做实审计“下半篇文章”。2024年度审计发现问题整改率92.26%，制定完善制度137项。
一、市本级财政管理审计情况
对市本级2024年预算执行及决算草案编制情况进行了审计。2024年，市本级一般预算收入109亿元，一般预算支出87.4亿元，收支相抵年终滚存结余21.6亿元。市本级政府性基金收入5.7亿元，政府性基金支出5.1亿元，收支相抵后年终滚存结余0.6亿元。市本级国有资本经营预算无收入和支出。市本级社保基金收入28.5亿元，社保基金支出31.1亿元，本年收支结余-2.6亿元，累计结余31.5亿元。从审计情况看，市财政局及所属部门预算单位收支的确认、会计处理基本符合会计准则、会计制度的规定，内部控制制度比较健全，会计资料基本真实地反映了2024年度财政预算收支情况，但审计中也发现存在以下问题：
（一）预算编制不科学，部分代编预算执行率较低。2024年代编预算项目中个别项目资金执行率为0.24%，甚至为零。
（二）预算执行需进一步加强。一是代编预算下达不及时，代编预算在8月30日以后继续分配下达。二是专项资金分配下达不及时，有38项专项资金未在30日内下达相关部门。三是扩大预备费支出范围用于双拥经费、航班补贴等其他支出。四是挤占专项经费支付教师授课劳务费和教师职业等级考试差旅费。五是未按照合同约定支付工程款，3个项目未在规定时间按照30%支付预付款。六是项目资金支出进度缓慢，7笔省专项资金未支出。七是项目进展缓慢，部分项目资金未支付，未发挥使用效益。八是75家预算单位基本账户利息收入未清理上缴国库。
（三）政府性债务管理需进一步提高。一是债券项目未按规定完成工程竣工价款结算。二是债券项目进展缓慢，资金未发挥使用效益。三是债券项目结余资金未调整使用。
（四）财政基础管理需进一步提升。一是虚增财政支出。二是财政专户管理的资金结余未及时盘活。三是项目绩效自评不真实、绩效目标未完成。四是预算单位结余资金未收回统筹使用。五是政府采购周期较长、采购合同未按要求时限备案。
针对以上审计指出的问题，财政部门高度重视，正在采取措施积极整改。
二、部门预算执行审计情况
审计5个部门单位，涉及财政预算拨款共计15596.35万元。从审计情况看，被审计单位财务制度基本健全，基本能够执行预算管理规定，但仍存在一些需要规范和注意的问题，预算执行质量有待提高。
（一）预算编制和执行不到位。存在部门预算草案未报本部门党委（党组）审议、扩大开支范围、挤占项目资金、决算数据不准确等问题。
（二）资产管理和使用不规范。存在盘亏固定资产未及时报损、移交资产未及时进行账务处理、资产账实不符等问题。
（三）制度建立不健全、执行不到位。存在未制定本部门预算绩效管理制度、政府采购政策执行不到位等问题。
（四）财务管理不规范。存在拖欠货款、不合规票据核销、结余资金未及时上缴国库等问题。
三、财政收支审计情况
对3个县财政收支情况进行了审计。重点审计了财政收支的真实性和财政收入质量情况、政府债务风险管控情况、重点专项转移支付资金管理使用情况、预算管理制度改革推进情况等方面的内容。发现的主要问题：非税收入管理不规范；挤占债券资金；专项资金分配下达不及时；财政账户未及时清理；预算编制调整管理不规范；存量资金未收回统筹使用。
四、重大项目和重点民生资金审计情况
（一）重大项目审计情况。
1.对伊春市所属县（市）增发国债项目进行了跟踪审计。重点审计了项目立项与资金申报、项目建设管理、国债资金使用管理、建设目标任务完成、资金绩效评价等方面的内容。发现的主要问题：1个项目未按时开工；项目施工单位偷工减料，主要材料以次充好，形成质量安全隐患；部分项目中标单位主要现场管理人员未到施工现场履职；部分项目招标控制价把关不严，增发国债资金面临损失风险；1个项目资金管理不规范，项目单位拖欠工程款，影响项目建设。
2.对某县集中供热热源扩建项目竣工决算进行了审计，对某区中医院建设项目进行了审计调查。重点审计了建设项目资金筹集、分配、使用和管理情况及项目前期审批、招投标、项目组织实施、工程质量等方面的内容。发现的主要问题：多计工程价款；未编制水土保持方案即开工建设；应退未退工程质保金；超拨工程进度款；应缴未缴合同印花税；重复采购设计服务；未将人工费拨付至农民工工资专户。
（二）重点民生资金审计情况。
1.对全市2019年1月至2024年12月殡葬行业政策执行及资金管理使用情况进行了审计。重点审计了政府执行政策、部门监督管理、机构服务收费等方面的内容。发现的主要问题：部分县违规向土葬财政供养人员家属发放丧葬费；部分县低保、特困人员殡葬收费减免政策落实不到位；惠民减免政策补贴资金滞拨；部分县区违法违规建设殡葬机构；部分县（市）区殡葬机构销售殡葬商品加价率过高，违规收费，增加丧属负担。
2.对某区2020年以来森林质量提升相关资金进行了审计。重点审计了林业相关财政资金管理和使用情况等方面的内容。发现的主要问题：擅自改变林地用途5.48亩；林业行政执法不严格，存在以罚代管问题；资金闲置，未收回统筹使用。
3.对农村公路建设资金进行了专项审计。重点审计了市农村公路管理处挪用农村公路建设资金情况。发现的主要问题：违规核销节假日差旅费；超标准发放补助工资；重复核销出差补助；超标准核销住宿费；违规核销出差补助。
4.对某区涉农相关资金进行了审计调查。重点审计了涉农专项资金分配管理与使用情况。发现的主要问题：部分涉农专项资金未及时分解下达；个别项目未按施工进度拨款；个别项目论证不充分、工作推进缓慢，建成后未取得预期收益；部分涉农补贴存在违规发放问题；部分项目存在工程价款结算不实问题。
五、重大政策措施落实审计情况
对林场振兴政策落实情况暨美丽宜居示范林场创建情况进行了审计调查。重点审计了林场振兴政策落实、林场产业项目发展、林场自然资源管护和生态环境保护等方面的内容。发现的主要问题：林场振兴工作要点结合实际不够，重点工作不突出；林业局公司对废弃农药包装物回收工作开展不到位，存在污染生态环境的风险；《行动计划》编制的重点工作任务与市政府要求脱节；森工集团推进林场产业项目未充分考虑林场实际情况，缺乏系统谋划，导致产业振兴政策未发挥实际效果。
六、国有资产管理审计情况
（一）国有自然资源资产审计情况。对某县1名领导干部进行了自然资源资产离任审计。重点审计了贯彻落实生态文明建设方针政策和重大决策部署、执行自然资源资产管理和生态环境保护法律法规、履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任等方面的内容。发现的主要问题：耕地“非农化”1宗面积0.61亩；设施农业用地备案到期后未及时续期1宗面积21.43亩；个别排污单位未办理排污许可证违规排污；擅自改变林地用途5.48亩；林业行政执法不严格，存在以罚代管问题；资金闲置，未收回统筹使用。
（二）企业国有资产审计情况。对2个林业局公司等国有森工企业进行了审计。重点审计了森工企业资金使用、资源管护、资产管理等方面内容。发现的主要问题：部分林场建成项目和设施长期闲置，未发挥效益；管护用房未发挥管护作用；应计未计债券利息；拖欠施工单位工程款；部分林场建设项目“重建设，轻管护”；未经评估出租、处置国有资产；应计未计固定资产；固定资产长期闲置，未发挥作用。
七、重大违纪违法问题线索情况
审计共发现并移送重大问题线索23件，其中：移送纪委监委14件，移送当地政府6件，移送上级主管部门3件；共涉及人员13人，违纪金额212.49万元。
八、审计建议
（一）深化预算制度改革，促进财政资金提质增效。提高预算编制的精细化、科学化水平。严格项目支出管理，加快预算执行进度，及时下拨资金，强化资金分配、下达和使用的全过程监管。盘活各类沉淀存量资金，提高资金使用效益。强化债券“借用管还”全过程监控，确保债券资金依法合规使用。加强绩效考核、政府采购制度的监督管理工作，确保各项制度执行到位。
（二）推动重大政策落地见效，聚焦保障和改善民生。加强重大政策措施落实、重大项目监管，紧盯民生资金分配、使用等环节，建立健全项目监管机制，优化资金拨付流程，强化资金后续监管，确保项目资金及时发挥效益，工程保质保量完成，切实推动各项惠民政策及资金落到实处、见到实效。
（三）完善国有资源资产管理体系，提升资产使用效益。强化国有资源资产监督管理，建立健全相关制度，压实管理主体责任，保障国有资源资产的安全完整和高效利用。规范自然资源管理权责体系，提高自然资源管理的精细化水平，提升自然资源资产的保护和利用率，充分发挥自然资源资产推进生态文明建设的重要作用。
本报告反映的是市本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对于这些问题，市审计局依法征求了被审计单位意见并出具了审计报告，重大违纪违法问题线索已移送有关部门进一步查处。有关地方、部门和单位对审计发现的问题正在积极整改。市审计局将持续跟踪督促，年底前报告全面整改情况。
